企业拆迁补偿款要交税吗，拆迁赔偿款是否需要缴纳企业所得税？

更新时间:2025-03-31 22:56 发布:2024-10-02 10:45 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁赔偿款是否需要缴纳企业所得税？，企业收到政府拆迁补偿金需纳税。若未进行固定资产改进或审查立项报告，需扣除拆迁固定资产出售收入、剩余价值和处理费用后的余额，并计入年应税所得额，需缴纳企业所得税。法律分析企业收到了政府的拆迁补偿金，是必须要

一、企业得到的拆迁补偿款交税吗

法律分析：不需要纳税，拆迁补偿款不在国家税务总局确定的征税范围内。搬迁补偿收入也可暂时免征印花税。根据国家相关规定，因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税，还有印花税由于印花税挂牌征收，搬迁补偿协议不在税收范围内。

法律依据：《中华人民共和国土地管理法》第四十七条征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿。

征收耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。征收耕地的土地补偿费，为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。征收耕地的安置补助费，按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口数，按照被征收的耕地数量除以征地前被征收单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征收前三年平均年产值的四至六倍。但是，每公顷被征收耕地的安置补助费，最高不得超过被征收前三年平均年产值的十五倍。

征收其他土地的土地补偿费和安置补助费标准，由省、自治区、直辖市参照征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准规定。

被征收土地上的附着物和青苗的补偿标准，由省、自治区、直辖市规定。

征收城市郊区的菜地，用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金。

依照本条第二款的规定支付土地补偿费和安置补助费，尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以增加安置补助费。但是，土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征收前三年平均年产值的三十倍。

国务院根据社会、经济发展水平，在特殊情况下，可以提高征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准。

二、拆迁赔偿款是否需要缴纳企业所得税？

企业收到政府拆迁补偿金需纳税。若未进行固定资产改进或审查立项报告，需扣除拆迁固定资产出售收入、剩余价值和处理费用后的余额，并计入年应税所得额，需缴纳企业所得税。

法律分析

企业收到了政府的拆迁补偿金，是必须要纳税的。企业没有重置或改进固定资产、技术改造或其他固定资产的购买计划或审查立项报告的，将转移收入中减去各种拆迁固定资产的出售收入、各种拆迁固定资产的剩余价值和处理费用后的余额，作为企业应应计入年应税所得额，需要计算企业所得税。

拓展延伸

拆迁赔偿款的税务处理方式及影响分析

拆迁赔偿款作为一种补偿性质的收入，其税务处理方式及其对纳税人的影响备受关注。根据相关法律法规，拆迁赔偿款通常被视为企业所得，因此需要缴纳企业所得税。然而，具体的税务处理方式因地区和具体情况而异。一些地方可能提供税收优惠政策，减少企业所得税的负担。此外，拆迁赔偿款的纳税影响还与企业的税务规划和结构有关。合理的税务筹划可以降低企业的税负，提高经营效益。因此，企业在面对拆迁赔偿款时，应咨询专业税务律师或会计师，了解当地的税收政策，并进行合理的税务规划，以最大限度地减少企业所得税的支付，确保合法合规经营。

结语

拆迁赔偿款的税务处理方式及影响分析，需要根据具体情况进行考虑。根据相关法律法规，拆迁赔偿款通常被视为企业所得，需要缴纳企业所得税。然而，不同地区可能存在税收优惠政策，可减轻企业所得税负担。此外，合理的税务规划和结构也能降低税负、提高经营效益。因此，在处理拆迁赔偿款时，建议咨询专业税务律师或会计师，了解当地税收政策，并进行合理的税务规划，以确保合法合规经营。

法律依据

《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

二、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。

三、《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。