厂房拆迁补偿款要交税吗，工厂拆迁补偿款需要缴税吗

更新时间:2025-01-12 09:52 发布:2024-10-02 20:15 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：工厂拆迁补偿款需要缴税吗，工厂拆迁补偿款需要缴税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，在企业营改增之后，增值税也不收。对于因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果企业是

一、拆迁补偿款要交多少税？

拆迁补偿款需要交纳营业税，但下列情况免征营业税：

1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。

2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

还需要交纳土地增值税。

一、兰州市城关区拆迁补偿标准

拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。一般有：

(1)房屋补偿费(房屋重置费)，用于补偿被拆迁房屋所有权人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。

(2)周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不便，以临时居住条件划档，按被拆迁房屋住户的人口每月予以补贴。

(3)奖励性补偿费，用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房，房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政策加以确定。

由宅基地区位补偿价、被拆迁房屋重置成新价构计算公式为：房屋拆迁补偿价=宅基地区位补偿价×宅基地面积+被拆迁房屋重置成新价。

(一)房屋拆迁补偿计算标准

(1)房屋拆迁货币补偿=合法拥有房产评估价格+房屋装修装饰商定补偿金额(或经评估确定的房屋装修装饰补偿金额)。

(2)房屋拆迁补偿差价=合法拥有房产评估价格+房屋装修装饰商定补偿金额或经评估确定的房屋装修装饰补偿金额)-被拆迁人获得调换产权的房屋的评估价格。

(二)房屋拆迁安置费计算标准

房屋拆迁安置费=搬迁补助费+没有提供周转房情况下的临时安置补助费+超过过渡期限的临时安置补助费+非住宅房屋因停产、停业造成的损失赔偿费。

1、如果拆迁人提供周转房且拆迁房屋使用人居住，则公式第二项补助费为0;

2、如果拆迁房屋属住宅房屋，则公式第四项赔偿费为0;

3、被拆迁人获得补偿，表明该房屋由其自用。

二、商铺赠送给子女怎么交税

商铺赠送给子女不需要交税。个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一，暂免征收营业税：

1、离婚财产分割；

2、无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

3、无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

4、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

三、买安置房过户费用详细是多少

1、交易手续服务费：住宅6元/平方米(房改房、经济适用房、安居房减半收取：3元/平方米)住宅10元/平方米。买卖双方各承担一半。

2、登记费：普通二手房住宅类为80元/套，买方承担。

3、土地收益金(代收)：房改房、经济适用房、安居工程房买卖过户时收取，按房屋正常成交价的2%计征。卖方承担。

4、核档费：50元/宗。

5、契税：税率为3%，按正常交易成交价格计征人购买的自用普通住宅(建筑面积144平方米以下、容积率1.2以上、交易价格4290元/平方米)契税税率减半，按1.5%征收迁居民因拆迁重新购置二手房的对相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。买方承担。

6、印花税：税率1‰，按正常交易成交价格计征，交易双方各承担一半。

7、营业税及附加：个人购买不足两年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税人购买超过两年(含两年)的非普通住房或者不足两年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税人购买超过两年(含两年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

8、个人所得税：所购房屋不满五年上市交易时收取，有两种方式

①税率20%，按财产转让所得(本次交易价格-房屋原价-原缴纳契税-本次缴纳营业税-合理费用)计征②未能提供原购房发票的按已成交价格的1%征收。卖方承担。

【本文关联的相关法律依据】

《宪法》第56条，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

二、工厂拆迁补偿款需要缴税吗

工厂拆迁补偿款需要缴税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，在企业营改增之后，增值税也不收。对于因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果企业是商业征收，则是不能免征土地增值税的。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

一、政府性拆迁企业有土地增值税吗

政府性拆迁企业受到拆迁款，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

二、股权转让增值部分需要交企业所得税吗

转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。

无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费；企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。

纯土地资产的公司，全部股权一次性全部转让，应当缴纳土地增值税；不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定，也需要缴纳税费。

综上，一般来说如果企业并不属于房地产企业，股权转让是不涉及土地增值税。

法律依据：《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税21号）