企业因政府征地拆迁要纳税吗，请问企业因政府征地拆迁要纳税吗

更新时间:2025-01-11 10:10 发布:2024-10-03 08:41 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：请问企业因政府征地拆迁要纳税吗，法律分析：企业因为政府征地拆迁是需要纳税的。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括企业所得税、增值税和土地增值税。因为拆迁所得的补偿款应纳入企业所得收入中，所以其中企业所得税是需要缴纳的，但是土地增值税是不需

一、政府性拆迁企业是否需要纳税？

政府性拆迁企业获得的拆迁款和拆迁补助不属于营业所得，无需缴纳企业所得税。根据国家税务总局的规定，政策性搬迁或处置收入有4种不同的处理方式。除了企业所得税外，搬迁补偿收入还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律分析

政府性拆迁企业受到拆迁款，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

拓展延伸

政府性拆迁企业的税务义务与纳税政策

政府性拆迁企业作为一种特殊类型的企业，在纳税方面有其独特的税务义务和适用的纳税政策。根据相关法律法规，政府性拆迁企业在进行拆迁活动时，需要按照国家税收政策进行纳税。纳税义务主要包括土地增值税、企业所得税等。政府性拆迁企业应根据实际情况向税务部门申报并缴纳相关税款。此外，政府性拆迁企业还应遵守税务机关的监管和审计，确保纳税行为的合规性和透明度。纳税政策方面，政府性拆迁企业可以享受一定的税收优惠政策，如税收减免、税收优惠等，以鼓励和支持其发展。总之，政府性拆迁企业应积极履行税务义务，遵守纳税政策，确保税收的合法性和规范性。

结语

政府性拆迁企业作为特殊企业，纳税有其独特政策。根据法规，企业需申报并缴纳土地增值税、企业所得税等相关税款。同时，应遵守税务监管，确保合规与透明。政府性拆迁企业可享受税收优惠政策，如减免、优惠等，以促进发展。总之，企业应履行纳税义务，遵守政策，确保税收合法与规范。

法律依据

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、请问企业因政府征地拆迁要纳税吗

法律分析：企业因为政府征地拆迁是需要纳税的。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括企业所得税、增值税和土地增值税。因为拆迁所得的补偿款应纳入企业所得收入中，所以其中企业所得税是需要缴纳的，但是土地增值税是不需要缴纳的。此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：

（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。