企业拆迁补偿款是否涉及税收问题？，公司收到拆迁补偿款涉税问题

更新时间:2025-04-11 15:50 发布:2024-10-03 10:45 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：公司收到拆迁补偿款涉税问题，公司收到拆迁补偿款涉税问题主要涉及企业所得税、土地增值税、营业税和印花税的处理。以下是针对这些问题的详细解答：一、企业所得税企业收到拆迁补偿款后，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问

一、如何处理企业拆迁补偿款纳税问题？

一、企业拆迁补偿款是否缴纳土地增值税？

对于是否交纳土地增值税，根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准，因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。

二、企业拆迁补偿款如何缴纳所得税？

（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、公司收到拆迁补偿款涉税问题

公司收到拆迁补偿款涉税问题主要涉及企业所得税、土地增值税、营业税和印花税的处理。以下是针对这些问题的详细解答：

一、企业所得税

企业收到拆迁补偿款后，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》，企业所得税可以不在当年计入应缴纳所得税。具体处理方法分为两种情况：

如果企业搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产，可以将拆迁补偿款收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，减除各类拆迁固定资产的折余价值后的余额，冲减企业重置固定资产的原价，从而不计征所得税。

如果企业搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产，则应将拆迁补偿款收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

二、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，公司收到的拆迁补偿款可以免缴土地增值税。但需注意，此免税政策需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，方可免予征收。

三、营业税

目前，国家级的税务文件中对于拆迁补偿款是否要交纳营业税尚无明确规定。但一些地方税务机关自行制定了相关税务处理规定。在大多数情况下，拆迁补偿款被视为免征营业税的范围。然而，具体操作可能因地区而异，建议企业在遇到此类业务时与主管税务机关沟通，并根据沟通结果确定税务处理方法。

四、印花税

由于印花税属于列举征收，“搬迁补偿协议”通常不在列举范围内，因此拆迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。

综上所述，公司收到拆迁补偿款后，在符合相关法规和政策的前提下，可以免缴企业所得税、土地增值税、营业税和印花税。但企业在处理这些税务问题时，应确保与主管税务机关的充分沟通，并遵循各地区的具体执行规定。

三、企业拆迁补偿款是否涉及税收问题？

本段内容主要介绍了企业拆迁时可以享受的税收优惠政策以及拆迁纠纷的维权途径和拆迁补偿不合理的解决方式。企业拆迁时可以享受企业所得税、印花税和土地增值税等税收优惠政策，而拆迁纠纷可以通过咨询律师、向政府申请裁决或向人民法院提起民事诉讼等方式解决。

法律分析

不需要向国家税务总局缴纳税款，且不在国家税务总局所规定的征税范围之中。

1、企业所得税

企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2、印花税

由于印花税属于列举征收，而搬迁补偿协议不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。

3、土地增值税

《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

一、拆迁纠纷如何维权

首先，了解清自己应获取的补偿，一般来讲，企业拆迁补偿费用主要分为以下四个方面：

1、企业本身拆迁的补偿费用，包括：土地、建筑物和地上附着物，以及因搬迁而发生损失的机器设备的补偿等；

2、停产停业损失，以实际情况而定，一般来讲是拆迁过程中企业的实际经营损失；

3、拆迁补偿费用，包括搬迁过程中的费用和搬迁中发生的停工费用、机器设备修复费用以及运输等费用；

4、基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。

其次，在充分了解自家企业情况之后，及时咨询律师。专业拆迁律师拥有丰富的经验，在应对拆迁问题时，能尽量为企业主争取合理合法的补偿。

二、拆迁补偿不合理找谁