企业拆迁补偿款是否涉及税收问题？，拆迁补偿款产生的税负有哪些实质性影响？

一、拆迁赔偿款是否属于应纳税收？

拆迁补助款不属于企业所得，无需缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》，企业取得的政策性搬迁或处置收入按照不同方式处理。除了企业所得税，搬迁补偿收入还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律分析

公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

拓展延伸

拆迁赔偿款的纳税规定及应注意事项

拆迁赔偿款的纳税规定及应注意事项是一个涉及财务和法律问题的重要话题。根据相关法律法规，拆迁赔偿款在一定条件下是需要纳税的。具体纳税标准和方式要根据当地税务部门的规定来执行。在处理拆迁赔偿款时，个人或企业应注意以下事项：首先，及时了解当地的税收政策和规定，确保遵守相关法律法规；其次，妥善保存相关凭证和文件，以备纳税申报和审查；此外，可以寻求专业税务顾问或律师的帮助，以确保纳税事宜的合规性。总之，了解拆迁赔偿款的纳税规定，并遵守相关要求，是确保合法合规的重要步骤。

结语

了解拆迁赔偿款的纳税规定，并遵守相关要求，是确保合法合规的重要步骤。个人或企业在处理拆迁赔偿款时，应及时了解当地税收政策和规定，妥善保存相关凭证和文件，并可以寻求专业税务顾问或律师的帮助。确保纳税事宜的合规性，是维护财务和法律利益的关键。

法律依据

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、拆迁补偿款产生的税负有哪些实质性影响？

法律分析：拆迁补偿款产生的税负主要表现为应纳个人所得税和契税两个方面。个人所得税是因拆迁补偿款过高而导致的税负增加。契税则是因房屋成交价值上涨而导致的税负增加。

法律依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》第三十九条规定，自然人从取得财产收入中取得的所得，应当缴纳个人所得税。

2.《中华人民共和国契税法》第二十二条规定，国家对房地产转让行为征收契税。

3.《中华人民共和国物权法》第四十四条规定，国家对土地的使用权、房屋的所有权和用益物权的设立、变更、转让和消灭，依法应当登记的，应当向登记机构申请登记。

以上是拆迁补偿款产生的税负主要方面，具体税负应根据当地税收政策和实际情况确定。

三、企业拆迁补偿款是否涉及税收问题？

本段内容主要介绍了企业拆迁时可以享受的税收优惠政策以及拆迁纠纷的维权途径和拆迁补偿不合理的解决方式。企业拆迁时可以享受企业所得税、印花税和土地增值税等税收优惠政策，而拆迁纠纷可以通过咨询律师、向政府申请裁决或向人民法院提起民事诉讼等方式解决。

法律分析

不需要向国家税务总局缴纳税款，且不在国家税务总局所规定的征税范围之中。

1、企业所得税

企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2、印花税

由于印花税属于列举征收，而搬迁补偿协议不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。

3、土地增值税

《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

一、拆迁纠纷如何维权

首先，了解清自己应获取的补偿，一般来讲，企业拆迁补偿费用主要分为以下四个方面：

1、企业本身拆迁的补偿费用，包括：土地、建筑物和地上附着物，以及因搬迁而发生损失的机器设备的补偿等；

2、停产停业损失，以实际情况而定，一般来讲是拆迁过程中企业的实际经营损失；

3、拆迁补偿费用，包括搬迁过程中的费用和搬迁中发生的停工费用、机器设备修复费用以及运输等费用；

4、基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。

其次，在充分了解自家企业情况之后，及时咨询律师。专业拆迁律师拥有丰富的经验，在应对拆迁问题时，能尽量为企业主争取合理合法的补偿。

二、拆迁补偿不合理找谁

被拆迁人可以向当地政府申请裁决，如果对裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼。

1、拆迁行政管理部门。一般而言，拆迁行政管理部门作出拆迁许可、拆迁决定、拆迁补偿裁决等行政行为的，原告不服提起行政诉讼的，拆迁行政管理部门为被告。

2、人民政府。城市房屋拆迁行政诉讼中，以人民政府为被告的一般是以下几种情形：

（1）由人民政府下属的拆迁办公室充当拆迁人同时又作出许可决定和裁决；

（2）由人民政府或者土地管理局成立的临时性组织，如拆迁指挥部等充当拆迁人，同时作出许可决定和裁决；

（3）由政府专门成立的土地储备中心充当差遣人由人民政府作出裁决。在城市房屋拆迁行政纠纷时，出现以上三种情形的，人民政府为房屋拆迁行政诉讼的被告。

结语

在拆迁过程中，企业或个人应了解自身的权益，并咨询专业律师以维护自身利益。拆迁补偿不合理时，可以向当地政府或拆迁行政管理部门申请裁决，若对裁决不服，则可向人民法院提起民事诉讼。拆迁行政管理部门和人民政府是拆迁行政诉讼中的被告，具体情形需根据当地法律法规而定。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

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文章编辑：史梦思
内容审核：北京圣运律师

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