企业取得拆迁补偿款要交哪些税款，企业拆迁补偿应当缴纳的税费为多少钱

更新时间:2024-12-23 10:20 发布:2024-10-03 15:48 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁补偿应当缴纳的税费为多少钱，企业拆迁补偿款应当缴纳的税费取决于具体的补偿情况和税务政策。一般来说，企业拆迁补偿款可能涉及企业所得税、增值税和土地增值税，但根据相关法律法规和税务解释，部分情况下可能免征或减征相关税费。企业所得税：企业

一、企业拆迁补偿款税收规定

法律分析：(一)，企业根据搬迁规定，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)，企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)又补充说，上述文件中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

二、企业拆迁补偿应当缴纳的税费为多少钱

企业拆迁补偿款应当缴纳的税费取决于具体的补偿情况和税务政策。一般来说，企业拆迁补偿款可能涉及企业所得税、增值税和土地增值税，但根据相关法律法规和税务解释，部分情况下可能免征或减征相关税费。

企业所得税：

企业拆迁补偿款在扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用后的余额，应当计入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

具体的应纳税所得额和税率需根据企业实际情况和国家税务政策确定。

增值税：

根据相关税务解释，被拆迁单位和个人取得的政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税（营改增后即为增值税）。

因此，如果企业拆迁补偿款属于政府财政部门支付的范畴，可能免征增值税。

土地增值税：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。

如果企业拆迁属于因国家建设需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，可以免征土地增值税。

综上所述，企业拆迁补偿款是否需要缴税以及缴纳多少税费，需根据具体的拆迁情况、补偿协议内容和国家相关税务政策来综合判断。建议您在实际操作中咨询专业的税务机构或律师，以确保准确理解和遵守相关税收法规。

三、企业取得拆迁补偿款要交哪些税款

法律主观：

一、企业拆迁获得的补偿款需要缴税吗不需要缴税，不在国家税务总局确定的征税范围之内。 1、企业所得税企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权 (以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。 2、印花税由于印花税属于列举征收，而“搬迁补偿协议”不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。 3、土地增值税《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。二、当遇到拆迁纠纷时，企业主该如何维护自己的合法权益呢? 首先，了解清自己应获取的补偿，一般来讲，企业拆迁补偿费用主要分为以下四个方面： 1、企业本身拆迁的补偿费用，包括：土地、建筑物和地上附着物，以及因搬迁而发生损失的机器设备的补偿等; 2、停产停业损失，以实际情况而定，一般来讲是拆迁过程中企业的实际经营损失; 3、拆迁补偿费用，包括搬迁过程中的费用和搬迁中发生的停工费用、机器设备修复费用以及运输等费用; 4、基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。其次，在充分了解自家企业情况之后，及时咨询律师。专业拆迁律师拥有丰富的经验，在应对拆迁问题时，能尽量为企业主争取合理合法的补偿。比如上诉情况，某些地方以将企业认定为违法建筑的形式进行拆迁，对企业少补偿甚至不补偿，有的企业主束手无策，毫无办法，但在专业律师看来，即便认定为违章建筑，根据我国《行政强制法》第44条的规定，也必须等到复议的起诉诉讼结束之后才能进行强制执行。企业拆迁获得的补偿款需要缴税吗?像企业拆迁款、个人拆迁款其实都不在征税范围里，税务局对于拆迁款是有免税政策支撑。要是对于企业拆迁获得补偿的方式或拆迁补偿过程产生纠纷，不知道怎么解决建议您来找律师好好解答下。