拆迁补偿款交个人所得税吗，个人拆迁补偿款要交哪些税

一、拆迁补偿款需要交个人所得税吗

法律分析：拆迁补偿款一般是不需要交个人所得税的。根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国土地管理法》 第四十七条 征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿。

征收耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。征收耕地的土地补偿费，为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。征收耕地的安置补助费，按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口数，按照被征收的耕地数量除以征地前被征收单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征收前三年平均年产值的四至六倍。但是，每公顷被征收耕地的安置补助费，最高不得超过被征收前三年平均年产值的十五倍。

征收其他土地的土地补偿费和安置补助费标准，由省、自治区、直辖市参照征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准规定。

被征收土地上的附着物和青苗的补偿标准，由省、自治区、直辖市规定。

征收城市郊区的菜地，用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金。

依照本条第二款的规定支付土地补偿费和安置补助费，尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以增加安置补助费。但是，土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征收前三年平均年产值的三十倍。

国务院根据社会、经济发展水平，在特殊情况下，可以提高征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准。

二、个人拆迁补偿款要交哪些税

个人拆迁补偿款需要缴纳的税款主要取决于具体的拆迁情况和补偿方式。一般来说，个人拆迁补偿款可能需要缴纳营业税，但某些情况下可以免征。以下是详细的分析：

一、营业税

被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。这意味着，如果个人因自用住房被拆迁而获得的补偿，不需要缴纳营业税。

除上述免征情况外，其他拆迁补偿款，如因政府城市规划等政策性原因取得的补偿，可能需要缴纳营业税。然而，目前尚无搬迁补偿费营业税税务处理的统一政策，因此具体税务处理还需根据主管税务机关的沟通结果来确定。

二、其他税种

企业所得税：对于内资企业取得的拆迁补偿，在所得税方面没有特别的规定。被拆迁单位应按照会计制度规定处理相关账务，收益转入“营业外收入”并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。但个人拆迁补偿款不涉及企业所得税。

土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第8条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，如果个人拆迁补偿款属于因国家建设需要而征用、收回的房地产，可以免征土地增值税。但其他情况的拆迁补偿可能需要计征土地增值税。

三、个人所得税

个人按照国家标准取得的拆迁补偿款免缴个人所得税。这意味着，个人因拆迁而获得的补偿款，在符合国家标准的情况下，不需要缴纳个人所得税。

综上所述，个人拆迁补偿款是否需要交税以及交何种税，取决于具体的拆迁情况和补偿方式。建议在遇到此类情况时，及时与主管税务机关沟通，并根据沟通结果确定税务处理方式。

三、拆迁补偿款交个人所得税吗

拆迁补偿款不需要交个人所得税。被拆迁人取得的拆迁补偿款属于房屋征收部门自身或者委托房屋征收实施单位依照我国集体土地和国有土地房屋拆迁补偿标准发给的补贴，免缴个人所得税。

依据个人所得税法规定，下列项目免征个人所得税：

1、国债和国家发行的金融债券利息；

2、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

3、福利费、抚恤金、救济金；

4、保险赔款；

5、军人的转业费、复员费、退役金；

6、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

7、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

8、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

【法律依据】

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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文章编辑：李熙华
内容审核：杨建峰律师

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