拆迁款需要纳税吗，企业收拆迁款需不需要交税？

更新时间:2024-12-24 00:04 发布:2024-10-03 23:02 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业收拆迁款需不需要交税？，企业搬迁后，如按计划恢复或变更业务，可将搬迁所得用于购置或新建相同或类似资产，并计入应纳税所得额。若无资产置换计划，应扣除拆迁资产折现值和处置费用，计入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。法律分析根据搬迁方案，企业

一、拆迁款需要交税吗

法律分析：一般情况下是需要交营业税的但下列两种情况暂免征营业税：

1、被拆迁个人和单位取得政府财政部门支付的拆迁补偿款及其他补助费暂免征营业税；

2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，取得的补偿费或拆迁过程中发生的等面积产权调换暂免征营业税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、企业收拆迁款需不需要交税？

企业搬迁后，如按计划恢复或变更业务，可将搬迁所得用于购置或新建相同或类似资产，并计入应纳税所得额。若无资产置换计划，应扣除拆迁资产折现值和处置费用，计入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。

法律分析

根据搬迁方案，企业搬迁后恢复原生产经营业务或者变更新的生产经营业务，将企业搬迁、处置所得用于购置或者新建与搬迁前性质、用途相同或者类似的固定资产和土地使用权，或者改良其他固定资产、技术改造等费用后的余额，计入企业应纳税所得额。企业没有固定资产置换、改良、技术改造或者购买其他固定资产的计划或者项目报告的，扣除各类拆迁固定资产的折现值和处置费用，计入企业当年应纳税所得额，并计算缴纳企业所得税。

拓展延伸

拆迁款如何纳税？

拆迁款的纳税问题是一个复杂的话题。一般来说，根据国家相关法律法规，拆迁款需要纳税。具体纳税方式与拆迁款的性质、用途、金额等因素有关。首先，拆迁款属于企业收入的一部分，应按照企业所得税法规定，计入企业的应税收入范畴。其次，根据不同地区的具体规定，可能还需要缴纳其他相关税费，如地方教育附加、地方水利建设基金等。此外，纳税过程中需要注意遵守纳税申报和缴纳的时间、方式等规定。建议企业在拆迁款纳税方面咨询专业会计师或税务机关，确保合规操作，避免可能的纳税风险和罚款。

结语

拆迁款的纳税问题是复杂的。根据法律，拆迁款需要纳税，具体纳税方式与拆迁款的性质、用途、金额等因素有关。建议企业咨询专业会计师或税务机关，确保合规操作，避免可能的纳税风险和罚款。请注意遵守纳税申报和缴纳的时间、方式等规定，如地方教育附加、地方水利建设基金等。

法律依据

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。