企业拆迁补偿款要交税吗，企业拆迁款怎么交税

更新时间:2025-01-16 00:19 发布:2024-10-04 03:25 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁款怎么交税，企业拆迁款的税务处理主要涉及两个方面。一、拆迁补偿费土地补偿和房屋补偿：这部分补偿属于增值税征税范围。当拆迁企业支付土地补偿款时，这被视为“销售无形资产”的增值税应税行为，因为土地使用权属由被拆迁企业变更至拆迁企业。同样

一、拆迁款要交税吗

拆迁补偿款一般是不需要交税的。对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋。

搬迁补偿款的发放流程如下：

1、被拆迁人在与拆迁人签订拆迁补偿协议时，就应将补偿金额、付款方式、付款期限等作明确约定，届时拆迁人应当在该协议约定的付款期限内；

2、将拆迁补偿款存入指定银行，并将银行开具的补偿款存款单据交付给被拆迁人。农村土地征收启动到发放补偿款的全流程：征地告知书、征地公告、补偿。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、企业拆迁款怎么交税

企业拆迁款的税务处理主要涉及两个方面。

一、拆迁补偿费

土地补偿和房屋补偿：这部分补偿属于增值税征税范围。当拆迁企业支付土地补偿款时，这被视为“销售无形资产”的增值税应税行为，因为土地使用权属由被拆迁企业变更至拆迁企业。同样，房屋补偿被视为“销售不动产”的增值税应税行为，因为被拆迁企业相当于将房屋的所有权转让给拆迁企业。因此，被拆迁企业需要向拆迁企业开具发票。

二、停业补偿和搬家费用

停业补偿和搬家费用：这部分费用不属于增值税征税范围，因此不缴纳增值税，也不应开具发票。拆迁企业应以拆迁协议和收款凭证作为税前扣除凭证。这是因为被拆迁企业在未销售货物或提供应税行为的情况下收取的这些费用，不属于增值税的征税范围。

综上所述，企业在处理拆迁款的税务问题时，需要根据具体的补偿类型进行区分，确保合规缴税并避免不必要的税务风险。