企业拆迁款需要缴税吗，公司房子拆迁款需不需要缴税

更新时间:2025-01-11 20:47 发布:2024-10-04 18:41 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：公司房子拆迁款需不需要缴税，拆迁款是否需要缴税，要根据拆迁主体和具体的补偿情况来确定。一般来说，个人取得的拆迁补偿款不需要缴纳个人所得税，而企业取得的拆迁补偿款则需要按照一定的规定进行税务处理。一、个人拆迁款不需要缴税根据《财政部、国家税务

一、拆迁房需要交房产税吗

法律分析：拆迁房的税是很少的或者免征的。而且拆迁的房子有一定的年限限制,一般5年才能转让过户,至于将来是否要交税,那国家房产税每年都是有变化的,都会有不同的政策。如果签订的预售合同时间是在2011年1月28日之前,则不会涉及房产税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

二、公司房子拆迁款需不需要缴税

拆迁款是否需要缴税，要根据拆迁主体和具体的补偿情况来确定。一般来说，个人取得的拆迁补偿款不需要缴纳个人所得税，而企业取得的拆迁补偿款则需要按照一定的规定进行税务处理。

一、个人拆迁款不需要缴税

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的规定，个人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。这意味着，个人因房屋拆迁而获得的补偿款，无需缴纳个人所得税。

二、企业拆迁款可能需要缴税

企业取得的拆迁补偿款，其税务处理相对复杂。具体来说：

企业所得税：企业根据搬迁规划，在异地重建后恢复或转换新的生产经营业务时，其搬迁收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，需要计入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税。也就是说，企业在搬迁过程中获得的净收益部分，是需要缴税的。

增值税：目前营改增之后，企业取得的拆迁补偿款中，增值税部分一般是不需要缴纳的。然而，这也要根据具体的拆迁协议和当地的税收政策来确定。

土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，可以免征土地增值税。因此，如果企业的拆迁是出于国家建设需要，其取得的拆迁款也可以免征土地增值税。但如果是企业自行转让房地产，则需要按照规定缴纳土地增值税。

综上所述，拆迁款是否需要缴税，主要取决于拆迁主体（个人或企业）以及具体的补偿情况。个人取得的拆迁补偿款一般不需要缴税，而企业则需要根据具体的税务规定进行处理。

三、企业拆迁款需要缴税吗

法律分析：需要。企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》二、对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

?(一) 企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二) 企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三) 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四) 企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。