企业拆迁补偿交税吗，企业拆迁补偿的税务规定是什么？

更新时间:2024-12-23 00:55 发布:2024-10-04 21:34 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁补偿的税务规定是什么？，根据国家税务总局规定，企业在远程重建后恢复生产经营业务时，处理符合规定的政策转移或处分收入的购买，以及构筑与转移前相同或相似的固定资产和土地使用权，职工安置支出的余额将计入企业应纳税所得额。法律分析需要，根据

一、企业取得拆迁补偿缴税吗

法律分析：企业取得拆迁补助款的所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

二、企业拆迁补偿的税务规定是什么？

根据国家税务总局规定，企业在远程重建后恢复生产经营业务时，处理符合规定的政策转移或处分收入的购买，以及构筑与转移前相同或相似的固定资产和土地使用权，职工安置支出的余额将计入企业应纳税所得额。

法律分析

需要，根据国家税务总局的规定，企业取得符合规定的政策转移或处分收入，根据转移计划，在远程重建后恢复原来的或新的恢复正常的生产经营业务时，处理这些转移或收入的购买。或构筑与转移前相同或相似的性质、用途或新的固定资产和土地使用权，职工安置支出的余额计入企业应纳税所得额。

拓展延伸

企业拆迁补偿如何影响税务申报？

企业拆迁补偿对税务申报产生了重要的影响。根据税务规定，企业拆迁补偿通常被视为无形资产收入或资本利得，并可能受到相应的税收规定的约束。首先，企业在收到拆迁补偿款项后，需要根据相关法律法规和税务政策，合理确定其纳税义务。其次，企业可能需要根据拆迁补偿的性质和金额，进行资产减值、资本利得税等方面的申报和缴纳。此外，企业还需了解是否存在特殊的税收优惠政策，以最大限度地降低纳税负担。因此，企业在进行税务申报时，应咨询专业税务顾问或律师，确保遵守相关法规，避免可能的税务风险和纠纷。

结语

根据国家税务总局规定，企业在处理符合政策的转移或处分收入时，需要根据转移计划恢复生产经营业务，并购买与转移前相同或相似性质、用途的固定资产和土地使用权。职工安置支出的余额将计入企业应纳税所得额。企业拆迁补偿对税务申报有重要影响，需要合理确定纳税义务，申报和缴纳资产减值、资本利得税等，并了解是否存在税收优惠政策。咨询专业税务顾问或律师有助于遵守法规，避免税务风险和纠纷。

法律依据

中华人民共和国乡镇企业法：第三十二条乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。

各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

三、企业拆迁补偿交税吗

法律分析：需要，当企业土地被国家征收之后，因此获得的企业拆迁补偿需要纳税的。只要企业符合以下的两个条件以后，所取得的搬迁补偿收入可以不用在当年进行确认收入，根据搬迁的相关进展，可在规划搬迁次年起的五年之内确认，因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。有新的投入计划或立项报告。此案中，因为企业及时提供了政府的相关搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。