政府拆迁补偿款企业需要交税吗，政府强拆给的补偿款需要申报企业所得税吗

更新时间:2024-12-22 17:28 发布:2024-10-04 22:59 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：政府强拆给的补偿款需要申报企业所得税吗，政府强拆给的补偿款需要申报企业所得税。企业在获得政府征地补偿之后，根据相关法律法规，是需要缴纳企业所得税的。政府收回土地给予的补偿款会计入企业的收入总额，并可以冲销土地成本。具体税务处理需参照《国家税

一、公司拆迁补偿款要交税吗

法律分析：公司企业拆迁赔偿款要交税。企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

二、政府强拆给的补偿款需要申报企业所得税吗

政府强拆给的补偿款需要申报企业所得税。

企业在获得政府征地补偿之后，根据相关法律法规，是需要缴纳企业所得税的。政府收回土地给予的补偿款会计入企业的收入总额，并可以冲销土地成本。具体税务处理需参照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定进行。

一、企业所得税的处理

企业根据搬迁规划，在异地重建后恢复或转换新的生产经营业务时，可以用企业搬迁或处置收入来购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地使用权，或进行其他固定资产的改良、技术改造，以及安置职工。这些支出后的余额，将计入企业应纳税所得额。

二、其他相关税种的处理

营业税：根据相关规定，如果企业因土地使用权被政府收回而取得的拆迁补偿，无论是现金还是实物（如房屋），均不需缴纳营业税。

土地增值税：依据《土地增值税条例》第八条的规定，因国家建设需要而被政府依法征用、收回的房地产，可以免征土地增值税。但这一免税政策仅适用于因城市实施规划、国家建设需要导致的拆迁。

印花税：印花税是对列举的应税凭证征收的税种。由于“搬迁补偿协议”通常不在印花税的列举征税范围内，因此企业因拆迁而收到的补偿款一般也不需缴纳印花税。

综上所述，企业在收到政府强拆的补偿款后，需依法申报企业所得税。同时，根据具体的拆迁情况和相关税收政策，可能还涉及到其他税种的申报与处理。建议企业在遇到此类情况时，及时咨询专业的税务顾问或律师，以确保合规处理税务事宜。

三、政府拆迁补偿款企业需要交税吗

法律分析：企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业税及增值税大部分情况下不要缴纳。关于所得税应纳税额，也有多种计算方式，企业要根据实际情况选择合适的计算公式。土地增值税条例中规定因国家建设需要依法征用，收回的房地产免征土地增值税。企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质的，固定资产和土地使用权技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。