政府拆迁补偿款企业需要交税吗，企业取得政府拆迁补偿如何缴纳税金

更新时间:2025-04-04 08:59 发布:2024-10-04 23:15 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业取得政府拆迁补偿如何缴纳税金，企业取得政府拆迁补偿涉及的税金缴纳问题相对复杂，需根据补偿款性质分别进行税务处理。总体而言，拆迁补偿款中的土地补偿和房屋补偿部分需缴纳增值税，而停业补偿和搬家费用则无需缴纳。具体分析如下：一、土地补偿和房屋

一、拆迁补偿金要交税吗

拆迁补偿钱是需要交税的。我国有各种各样的税目，其中拆迁补偿款不是免征税收的对象。契税免税对象有国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施等；城镇职工按规定第一次购买公有住房的；因不可抗力灭失住房而重新购买住房等。

【法律依据】

《中华人民共和国契税暂行条例》第六条

有下列情形之一的，减征或者免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（二）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（四）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

二、企业取得政府拆迁补偿如何缴纳税金

企业取得政府拆迁补偿涉及的税金缴纳问题相对复杂，需根据补偿款性质分别进行税务处理。总体而言，拆迁补偿款中的土地补偿和房屋补偿部分需缴纳增值税，而停业补偿和搬家费用则无需缴纳。

具体分析如下：

一、土地补偿和房屋补偿的税务处理

土地补偿款：当土地使用权由被拆迁企业变更为拆迁企业时，拆迁企业支付的补偿款符合“销售无形资产”的增值税应税行为。因此，被拆迁企业需要就此部分补偿款缴纳增值税，并向拆迁企业开具发票。

房屋补偿款：拆迁企业拆除房屋后支付给被拆迁企业的补偿款，被视为被拆迁企业将房屋所有权转让给拆迁企业，符合“销售不动产”的增值税应税行为。同样，被拆迁企业需就此部分补偿款缴纳增值税，并开具发票。

二、停业补偿和搬家费用的税务处理

停业补偿：根据《增值税暂行条例》及财税[2016]36号规定，被拆迁企业在未销售货物或提供应税劳务的情况下收取的停业补偿，不属于增值税的征税范围，因此无需缴纳增值税，也无需开具发票。

搬家费用：同样地，被拆迁企业收取的搬家费用也不属于增值税的征税范围，因为此时并未发生购销商品、提供或接受服务等经营活动。因此，搬家费用也无需缴纳增值税，并且不属于开具发票的范围。

综上所述，企业在取得政府拆迁补偿时，需根据补偿款的具体性质进行不同的税务处理。对于土地补偿和房屋补偿部分，需依法缴纳增值税并开具发票；而对于停业补偿和搬家费用部分，则无需缴纳增值税。

三、政府拆迁补偿款企业需要交税吗

法律分析：企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业税及增值税大部分情况下不要缴纳。关于所得税应纳税额，也有多种计算方式，企业要根据实际情况选择合适的计算公式。土地增值税条例中规定因国家建设需要依法征用，收回的房地产免征土地增值税。企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质的，固定资产和土地使用权技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。