公司拆迁交多少税，拆迁款需要纳税吗

更新时间:2025-01-02 20:52 发布:2024-12-30 21:11 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：公司拆迁交多少税,请问拆迁收入的税率是多少,请问拆迁收入的税率是多少？？请问拆迁收入的税率是多少？一、根据财税36还文件的名词解释，拆除建筑物属于其他建筑服务。一般纳税人执行一般计税法的企业，拆迁收入的增值税税率11%；一般纳税人执行简易计

公司拆迁交多少税，拆迁款需要纳税吗

一、公司拆迁交多少税,请问拆迁收入的税率是多少

请问拆迁收入的税率是多少？？请问拆迁收入的税率是多少？一、根据财税36还文件的名词解释，拆除建筑物属于其他建筑服务。一般纳税人执行一般计税法的企业，拆迁收入的增值税税率11%；一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的企业的增值税税率3%。二、土地增值税实行的是四级超率累进税率：（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除数为0；（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除数为5％；（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％，速算扣除数为15％；（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除数为35％。三、会计处理1、转让取得收入时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交土地增值税2、实际上交时：借：应交税金-应交土地增值税贷：银行存款这样解释大家理解吗？

二、拆迁款需要纳税吗

拆迁款不需要纳税。免纳房产税的对象有个人所有非营业用的房产。拆迁补偿款是属于具有政策扶助性，也是非营业所得到的房产收入，所以不用交税。国家为了经济建设有时候难免需要对一些房屋进行拆迁，在拆迁的同时也会予以房屋主人合理的拆迁补偿。签订拆迁安置补偿协议要注意：1、主体不符不签（1）拆迁指挥部与被拆迁人签订拆迁补偿安置协议；（2）没有拆迁许可证或虽有许可证而无房地产开发资质的公司与被拆迁人签订拆迁补偿协议；（3）拆迁公司以自己的名义与被拆迁人签订拆迁安置补偿协议。2、内容不确定慎签，问题主要集中在以下几个方面：（1）是房屋回迁时间不定；（2）是异地安置房屋交付时间和安置地点不明；（3）是违约责任没约定。法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（四）个人所有非营业用的房产；（五）经财政部批准免税的其他房产。

三、拆迁款需要交税吗

法律分析：一般情况下是需要交营业税的但下列两种情况暂免征营业税：

1、被拆迁个人和单位取得政府财政部门支付的拆迁补偿款及其他补助费暂免征营业税；

2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，取得的补偿费或拆迁过程中发生的等面积产权调换暂免征营业税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

四、企业拆迁补偿交税吗,税率多少

需要，当企业土地被国家征收之后，因此获得的企业拆迁补偿需要纳税的。只要企业符合以下的两个条件以后，所取得的搬迁补偿收入可以不用在当年进行确认收入，根据搬迁的相关进展，可在规划搬迁次年起的五年之内确认，因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。有新的投入计划或立项报告。此案中，因为企业及时提供了政府的相关搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告。

一、政策性搬迁补偿收入的所得税处理

对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行所得税处理：

(1)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(2)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

(3)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(4)企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、公司收到动迁补偿款后应如何处理

企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。

企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。

《企业会计准则第16号——政府补助》

第八条

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第九条与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

(一)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

(二)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

【本文关联的相关法律依据】

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

五、拆迁款要交税吗

拆迁补偿款一般是不需要交税的。对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋。搬迁补偿款的发放流程如下：1、被拆迁人在与拆迁人签订拆迁补偿协议时，就应将补偿金额、付款方式、付款期限等作明确约定，届时拆迁人应当在该协议约定的付款期限内；2、将拆迁补偿款存入指定银行，并将银行开具的补偿款存款单据交付给被拆迁人。农村土地征收启动到发放补偿款的全流程：征地告知书、征地公告、补偿。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。