企业拆迁补助，企业拆迁补偿款要交税吗

更新时间:2025-03-22 04:45 发布:2025-03-21 22:26 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁补助,企业拆迁补助需要交税吗,企业拆迁补助是否需要交税，这个问题涉及企业所得税的征收范围。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余

企业拆迁补助，企业拆迁补偿款要交税吗

一、企业拆迁补助,企业拆迁补助需要交税吗

企业拆迁补助是否需要交税，这个问题涉及企业所得税的征收范围。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。而收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

一、拆迁补助是否属于应税收入

拆迁补助通常被视为企业的一种收入。然而，是否需要对这部分收入征税，取决于具体的税收政策和拆迁补助的性质。一般来说，如果拆迁补助是政府为了公共利益而进行的政策性搬迁所给予的补偿，那么这部分收入可能会被视为不征税收入或免税收入。

二、政策性搬迁的税收处理

对于政策性搬迁，企业可以根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务。在此情况下，企业用搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权，或对其他固定资产进行改良、技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除相关支出后的余额，计入企业应纳税所得额。这意味着，企业在进行政策性搬迁时，可以在一定程度上减少其应纳税所得额。

三、非政策性搬迁的税收处理

如果企业的拆迁并非出于政策性原因，而是由于商业行为或其他非政府行为导致的，那么所获得的拆迁补助很可能需要计入企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。

综上所述，企业拆迁补助是否需要交税，取决于拆迁的性质以及相关的税收政策。因此，建议企业在面临拆迁时，及时咨询专业的税务顾问或律师，以确保准确理解和遵守相关税收法规。

二、企业拆迁补偿款要交税吗

法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条：有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

三、企业拆迁补偿要交税吗

法律分析：需要，根据国家税务总局的规定，企业取得符合规定的政策转移或处分收入，根据转移计划，在远程重建后恢复原来的或新的恢复正常的生产经营业务时，处理这些转移或收入的购买。或构筑与转移前相同或相似的性质、用途或新的固定资产和土地使用权，职工安置支出的余额计入企业应纳税所得额。

法律依据：《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》

纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

上述文件中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

四、企业拆迁补偿交税吗

法律分析：需要，当企业土地被国家征收之后，因此获得的企业拆迁补偿需要纳税的。只要企业符合以下的两个条件以后，所取得的搬迁补偿收入可以不用在当年进行确认收入，根据搬迁的相关进展，可在规划搬迁次年起的五年之内确认，因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。有新的投入计划或立项报告。此案中，因为企业及时提供了政府的相关搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

五、企业取得拆迁补偿缴税吗