企业拆迁补偿款怎么入账，拆迁补偿款多久到账

更新时间:2025-03-23 12:56 发布:2025-03-22 15:24 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁补偿款怎么入账,拆迁补偿款怎么入账,拆迁补偿款的入账处理，根据不同的情况有所不同。对于企业来说，拆迁补偿款的入账主要涉及到以下几个方面：一、企业收到拆迁补偿款的入账处理如果拆迁补偿款包括土地补偿和房屋补偿，这部分收入属于增值税征税范

一、企业拆迁补偿款怎么入账,拆迁补偿款怎么入账

拆迁补偿款的入账处理，根据不同的情况有所不同。对于企业来说，拆迁补偿款的入账主要涉及到以下几个方面：

一、企业收到拆迁补偿款的入账处理

如果拆迁补偿款包括土地补偿和房屋补偿，这部分收入属于增值税征税范围，需要开具发票，并以发票作为税前扣除凭证。具体来说，土地补偿款视为“销售无形资产”的增值税应税行为，而房屋补偿款则视为“销售不动产”的增值税应税行为。

如果拆迁补偿款包括停业补偿、搬家费用等，这些不属于增值税征税范围，因此不需要开具发票。企业应以拆迁协议、收款凭证等作为税前扣除凭证。

二、拆迁补偿款的账务处理

如果补偿款用于补偿搬迁过程中发生的费用性支出和停工损失，应作为与收益相关的政府补助计入营业外收入。

如果补偿款用于补偿固定资产和无形资产（如土地使用权）的搬迁损失，应在固定资产清理损失或无形资产转销计入营业外支出时，进行相应的账务处理。

如果补偿款用于补偿搬迁后新建资产（如固定资产和土地使用权），应作为与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配，分期计入当期损益。

三、拆迁补偿款的领取

拆迁补偿款的领取方式通常取决于房屋土地的所有权或使用权情况。如果房屋土地属于农村集体经济组织所有，补偿款通常由人民政府直接发放给农村集体经济组织，再由集体经济组织分配给农民。如果房屋土地是居民使用的，补偿款则直接发放给居民。

总的来说，拆迁补偿款的入账处理需要根据具体的补偿内容和企业的实际情况进行。在处理过程中，企业应严格遵守相关税收法规和财务会计准则，确保账务处理的准确性和合规性。

二、拆迁补偿款多久到账

法律分析：拆迁赔偿款一般四十五个工作日到账。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

《中华人民共和国土地管理法》第四十七条国家征收土地的，依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。

县级以上地方人民政府拟申请征收土地的，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡（镇）和村、村民小组范围内公告至少三十日，听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律、法规规定的，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。

拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持不动产权属证明材料办理补偿登记。县级以上地方人民政府应当组织有关部门测算并落实有关费用，保证足额到位，与拟征收土地的所有权人、使用权人就补偿、安置等签订协议；个别确实难以达成协议的，应当在申请征收土地时如实说明。

相关前期工作完成后，县级以上地方人民政府方可申请征收土地。

三、拆迁补偿款发放流程

搬迁补偿款的发放流程如下：被拆迁人在与拆迁人签订拆迁补偿协议时，就应将补偿金额、付款方式、付款期限等作明确约定，届时拆迁人应当在该协议约定的付款期限内;将拆迁补偿款存入指定银行，并将银行开具的补偿款存款单据交付给被拆迁人。农村土地征收启动到发放补偿款的全流程：征地告知书-征地公告-补偿。被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税。1、被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋(或土地)拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。一、搬迁补偿款的发放流程是什么：1、被拆迁在与拆迁人签订拆迁补偿协议时，就应将补偿金额、付款方式、付款期限等作明确约定，届时拆迁人应当在该协议约定的付款期限内；2、将拆迁补偿款存入指定银行，并将银行开具的补偿款存款单据交付给被拆迁人。3、农村土地征收启动到发放补偿款的全流程：征地告知书－征地公告－补偿登记－拟征地补偿安置方案－补偿安置方案－听证－审批通过补偿安置方案－支付补偿款。4、城市房屋拆迁启动到发放补偿款的全流程：征收调查登记－房屋征收决定－征收补偿方案（公布）－房屋征收公告－签订补偿协议－房屋征收补偿决定－支付－搬迁。二、住宅房屋所有人的拆迁补偿的标准有哪些？1、拆除住宅房屋，拆迁人应当按照被拆房屋原建筑面积的重置价格结合成新对被拆除房屋所有人给予补偿;2、拆执行国家规定租金标准的私有出租住宅房屋，拆迁人对被拆除房屋所有人应当按照被拆除房屋原建筑面积的重置价格及成新，结合被拆除房屋所在区位给予补偿;3、拆除私有自住住宅房屋和不执行国家规定租金标准的私有出租住宅房屋，拆除人对被拆除房屋所有人应按被拆除房屋原建筑面积的重置价格结合成新进行补偿。法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：（一）国防和外交的需要；（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

四、企业收到拆迁补偿款怎么入账

法律主观：一、被拆迁企业取得的拆迁补偿费，包括：土地补偿和房屋补偿，属于增值税征税范围，依据《发票管理办法》属于开具发票范围。拆迁企业应以发票作为税前扣除凭证。具体说明如下：n拆迁企业将被拆迁企业的房屋拆除后，拆迁企业支付的拆迁补偿费分为两部分：nn一是土地补偿款，即：土地使用权属由被拆迁企业变更拆迁企业，拆迁企业支付补偿款，符合财税[2016]36号附件1第一条规定的“销售无形资产”增值税应税行为；nn二是房屋补偿。拆迁企业拆除房屋支付给被拆迁企业的房屋补偿款，符合符合财税[2016]36号附件1第十四条规定的视同销售建筑物，即：被拆迁企业相当于将房屋的所有权转让给拆迁企业，符合“ 销售不动产 ”增值税应税行为。nn被拆迁企业转让土地、旧房给拆迁企业，并取得拆迁企业的货币拆迁补偿款，属于财税[2016]36号附件1第十一条规定的有偿转让无形资产和有偿转让不动产所有权的行为，因此，被拆迁企业取得拆迁企业支付的拆迁补偿款，属于增值税应税行为，属于对外发生经营业务收取款项，应向拆迁企业开具发票。nn二、被拆迁企业取得的停业补偿、搬家费用，不属于增值税征税范围，依据发票管理办法不属于开具发票范围。拆迁企业应以拆迁协议、收款凭证作为税前扣除凭证。具体说明如下：n（一）根据《增值税暂行条例》和财税[2016]36号规定,被拆迁企业在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税行为的情况下，收取的停业补偿（停业损失）、搬家费用，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税，所以不应开具发票。nn（二）根据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，不属于企业的生产经营活动，不属于开具发票的范围。被拆迁企业取得的停业补偿、搬家费用，不属于生产经营活动，所以也不属于开具发票的范围。

法律客观：《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十五条房屋征收部门与被征收人依照本条例的规定，就补偿方式、补偿金额和支付期限、用于产权调换房屋的地点和面积、搬迁费、临时安置费或者周转用房、停产停业损失、搬迁期限、过渡方式和过渡期限等事项，订立补偿协议。补偿协议订立后，一方当事人不履行补偿协议约定的义务的，另一方当事人可以依法提起诉讼。

五、拆迁补偿款的账务处理

第一，政府给予的搬迁补偿款应进行如下会计处理。根据《企业会计准则解释第3号》《企业会计准则第4号——固定资产》以及《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则相关规定，M集团收到因政府规划从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。所以，2016年度M集团将收到的拆迁款按进度计入当期损益，不符合相关规定。正确的会计处理方式为：在收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目；对于属于补偿搬迁过程中发生的费用性支出，按照拆迁产生的相关费用金额，借记“专项应付款”科目，转入“递延收益”科目，借记“专项应付款”科目，贷记“递延收益”科目；并作为与收益相关的政府补助计入营业外收入，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。在企业完成拆迁之后，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目。第二，在搬迁过程中发生的费用性支出应进行如下会计处理。对属于补偿搬迁过程中发生的费用性支出，应当计入当期损益，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。由此，收到的拆迁补助用于补偿当年及以后产生的费用支出，不对企业的净利润产生影响。此外，注册会计师在审计过程中应当注意一些细节问题。根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》，注册会计师应当在风险评估阶段考虑对M集团业绩承诺可能存在舞弊的影响。同时，注册会计师应当在执行实质性程序的过程中，将对业绩承诺的影响分析考虑记录于底稿中，并运用重要性原则判断上述事项是否导致集团合并层面产生了错报。此外，如果注册会计师判断上述事项属于错报，则应当按照《中国注册会计师审计准则第1251号》的相关要求，针对相关错报与管理层进行沟通，并要求管理层更正错报。如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报，注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由，并在评价财务报表整体是否不存在重大错报时考虑该理由。

一、辞退员工补发工资计入什么科目

辞退人员补偿工资计入主营业务成本科目。

主营业务成本包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

因此辞退人员补偿工资计入主营业务成本科目。

补偿工资计算公式为：

补偿工资=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

人均可支配收入实际增长率=(报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%。

辞退员工补偿的会计处理职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。

根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。

【本文关联的相关法律依据】

《企业会计准则解释第3号》四、企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？答：企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。企业收到除上述之外的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。