企业拆迁补偿税务处理，企业拆迁赔偿款需要缴纳企业所得税吗

更新时间:2025-03-24 09:44 发布:2025-03-23 05:31 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业拆迁补偿税务处理,企业拆迁补偿款如何进行所得税处理,企业拆迁补偿款的企业所得税处理主要依据的是相关税法规定，并结合企业的具体情况进行操作。以下是具体的处理方法：一、拆迁补偿款收入税务处理原则企业取得的拆迁补偿款收入，应根据其用途进行不同

一、企业拆迁补偿税务处理,企业拆迁补偿款如何进行所得税处理

企业拆迁补偿款的企业所得税处理主要依据的是相关税法规定，并结合企业的具体情况进行操作。以下是具体的处理方法：

一、拆迁补偿款收入税务处理原则

企业取得的拆迁补偿款收入，应根据其用途进行不同的税务处理。主要分为两种情况：

如果企业用拆迁补偿款重置固定资产，那么补偿款收入在扣除重置固定资产的原价后的余额，应冲减新购固定资产的原价。这种情况下，拆迁补偿款不计征所得税。

如果企业没有重置固定资产的计划或立项报告，那么从政府取得的拆迁补偿款应并入应纳税所得税额，计算缴纳企业所得税。

二、具体税务处理方法

对于重置固定资产的企业：

（1）将被拆除的固定资产转入清理，并按照相关会计科目进行账务处理。

（2）取得的变价收入，应计入营业外收入。

（3）清理损失部分，可计入营业外支出。

（4）收到补偿款项时，应计入补贴收入。

（5）重置资产的价值，应计入固定资产，并冲减拆迁补偿款收入。

对于不重置固定资产的企业：

如果企业存续，将固定资产清理后，补偿收入作为补贴收入计征收企业所得税。如果企业不存续，则进行企业清算。

三、相关税务问题处理

土地增值税问题：根据《土地增值税暂行条例》第八条，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，企业从政府收到的拆迁补偿款项，在绝大多数情况下是免征土地增值税的。

印花税问题：由于印花税属于列举征收，“搬迁补偿协议”不在列举范围内，所以拆迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。

综上所述，企业在处理拆迁补偿款的企业所得税时，应根据具体情况结合相关税法规定进行操作。如有疑问或需要进一步的指导，请咨询专业税务人员或律师。

二、企业拆迁赔偿款需要缴纳企业所得税吗

法律分析：企业拆迁赔偿款，在搬迁期间不计入当期应纳税所得额中，即搬迁期间不缴纳企业所得税；但是，当完成企业搬迁后，在完成搬迁年度，开始缴纳企业所得税。

法律依据：《企业政策性搬迁所得税管理办法》第六条企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（一）对被征用资产价值的补偿；（二）因搬迁、安置而给予的补偿；（三）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（四）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（五）其他补偿收入。

三、拆迁补偿款需要交企业所得税吗

法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。