公司如何支付劳务报酬，支付个人劳务报酬账务处理

更新时间:2025-03-25 02:38 发布:2024-09-27 20:46 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：支付个人劳务报酬账务处理，支付个人劳务报酬的账务处理，首先需要明确的是，公司支付个人劳务费需要依据具体情况进行处理。以下是具体的账务处理步骤：一、记账分录当公司支付劳务费时，记账分录为：借“应付职工薪酬-劳务费”，贷“银行存款”或“现金”。

一、支付个人劳务费怎么做账

法律主观：

在生活中，还有一部分人没在机关和企事业单位等任职，他们从事自由职业取得的报酬，属于独立个人劳务活动，这也称之为劳务费。一、什么叫劳务费据税法的规定：1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款＝（劳务报酬收入－费用扣除额）＊税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20％。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当北京税务机关申报交纳。3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。二、劳务费怎么做账1、如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入帐。提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报借：相关成本费用科目贷：银行存款（或现金）2、如果对方不能提供劳务发票，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。借：相关成本费用科目贷：应交税金－－个人所得税贷：银行存款（或现金）3、劳务费可以税前扣除。劳务费一般指人工费，简单说就是你公司请公司以外的人为你公司服务的费用，例如物业管理、装卸搬运、修缮维护以及临时雇佣等，按照所从事的工作分别归入相应的科目核算。如果有一部份临时工的工资每月都是固定的，那么可以和正式职工的工资做在一起，如果临时工工资不是固定的，那么这部份工资只能做为费用入帐，不能入工资帐．如院内用工的，这份工资应计入经营费用－－－保管费。劳务费怎么做账？主要就是要知道对方是否能够提供发票来做账没劳务费一般都可以税前扣除。值得一提的是劳务费税收起征点是800元。

二、支付个人劳务报酬账务处理

支付个人劳务报酬的账务处理，首先需要明确的是，公司支付个人劳务费需要依据具体情况进行处理。以下是具体的账务处理步骤：

一、记账分录

当公司支付劳务费时，记账分录为：借“应付职工薪酬-劳务费”，贷“银行存款”或“现金”。

同时，需要结转费用，记账分录为：借“管理费用-劳务费”或“销售费用”或“营业成本”（根据劳务的性质选择），贷“应付职工薪酬-劳务费”。

二、税务处理

支付劳务费属于支付劳务报酬，应纳营业税及相应的附加税。此外，企业还需代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。因此，在计算个人所得税时，应从劳务报酬中减除20%的费用。

三、发票处理

发放给个人的劳务费应该取得合法的发票入账。这是为了确保账务处理的合规性，并备查税务部门的审查。

综上所述，支付个人劳务报酬的账务处理包括记账分录、税务处理和发票处理三个步骤。在处理过程中，应严格遵守相关税收法律法规，确保账务处理的准确性和合规性。

三、公司如何支付劳务报酬

法律主观：

1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。 2、居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得;稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率; 3、向居民个人支付劳务报酬，应当按相关方法(具体方法等政策)按月或按次预扣预缴个人所得税：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 4、居民个人取得综合所得，如属于需要办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 5、非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表计算应纳税额。 6、劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。要从工资中得出应税工资，用应税工资减去起证点，剩余的部分乘以税档，再减去该档的速算扣除数。而上海起证点一般都是5000元，应税工资是不算社保和公积金的，这就是上海工资税扣除的算法。