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清算企业所得税申报表怎么填清算组，企业所得税注销清算组怎么填

更新时间:2025-04-07 04:32 发布:2024-09-27 21:33 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：企业所得税注销清算组怎么填，企业所得税注销清算组成员的填写，主要取决于企业的类型。根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，有限责任公司的清算组由股东组成，而股份有限公司的清算组则由董事或者股东大会确定的人员组成。因此，在填写企业所得税注销清

一、企业所得税清算表如何填写

企业所得税清算表填写步骤如下：

1、填写企业信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息；

2、填写所得税征收方式：根据企业的纳税方式选择相应的征收方式；

3、填写应纳所得税额：根据企业当年度的营业收入、减除费用、所得额等计算应纳所得税额；

4、填写已缴纳所得税额：填写企业当年度已缴纳的所得税额；

5、填写应补（退）所得税额：根据应纳所得税额和已缴纳所得税额计算应补（退）所得税额；

6、填写其他需要补充说明的事项：如企业发生的重大交易、资产减值等情况，需要在此处进行说明；

7、填写企业负责人签字并加盖公章。

企业所得税办理流程如下：

1、缴纳预缴企业所得税款

企业应在每个纳税年度内根据前一年度的实际利润情况，按照国家规定的税率计算应纳企业所得税额，并在税款所属期内及时缴纳预缴企业所得税款；

2、缴纳年度企业所得税款

企业应在纳税期限内，根据当年度实际利润情况，按照国家规定的税率计算应纳企业所得税额，并在规定期限内向税务部门申报并缴纳企业所得税款；

3、提交企业所得税申报表

企业应在规定期限内，向税务部门提交企业所得税申报表，同时提供相应的财务、税务等相关文件，以核实企业所得税申报的真实性和准确性；

4、税务部门审核企业所得税申报

税务部门会对企业所得税申报表及相关文件进行审核，如发现问题会要求企业进行补正或补缴；

5、税务部门核定企业所得税

税务部门根据企业所得税申报表及相关文件，进行企业所得税核定，确定企业应缴纳的企业所得税款项；

6、缴纳企业所得税款

企业应在规定期限内，根据税务部门核定的企业所得税款项，及时缴纳企业所得税款。

综上所述，填写企业所得税汇算清缴申报表和其他相关申报材料的过程需要严格按照税务局的规定和要求来执行，以免出现错误和违规行为。另外，企业应及时了解和遵守相关税法和税务政策，以确保企业所得税的申报和缴纳工作得以顺利进行。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

二、企业所得税注销清算组怎么填

企业所得税注销清算组成员的填写，主要取决于企业的类型。根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，有限责任公司的清算组由股东组成，而股份有限公司的清算组则由董事或者股东大会确定的人员组成。因此，在填写企业所得税注销清算组成员时，应参照这一原则。

一、有限责任公司的清算组成员

对于有限责任公司，其清算组成员应当由公司的股东组成。在填写清算组成员时，应列出所有参与清算的股东姓名或名称。

二、股份有限公司的清算组成员

对于股份有限公司，其清算组成员由公司董事或者股东大会确定的人员组成。在填写时，需注明这些成员的姓名或名称，以及他们在公司中的职务或身份。

在填写企业所得税注销清算组成员时，务必确保信息的准确性和完整性。此外，还需注意清算组成员应当具备相应的专业知识和经验，以确保清算工作的顺利进行。

最后，需要强调的是，企业所得税注销清算组的成立和运作需严格遵守相关法律法规，以确保清算过程的合法性和公正性。如有任何疑问或困惑，建议及时咨询专业律师或相关税务机构。

三、清算企业所得税申报表怎么填清算组

企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表.

1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列计税基础（2）列。

一、企业股权怎么评估

企业股权价值评估方法：1、收益现值法，收益现值是根据被评估资产合理的获利能力和折现率来评估价值的；2、现行市价法是用市场参考价来评定重估价值的；3、重置成本法是根据该项资产重置成本减去重置成本使用年限的累积折旧额考虑各项功能变化重新评定估值，或根据资产的使用年限来重新评定；4、清算价格法应当根据企业清算时其资产变现的价值评定；股权转让价格应该以该股权的市场价值作为基准。

二、拆迁房屋赔偿款要不要纳税

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：

1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

4、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

法规有效性校验：2024年6月17日