返个税手续费要交增值税吗，税费返还需要缴纳增值税吗

更新时间:2025-04-03 06:55 发布:2024-09-28 06:19 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：税费返还需要缴纳增值税吗，税费返还需要缴纳增值税。代扣代缴个人所得税的手续费返还应缴纳增值税。这种税费返还被视为企业在提供“商务辅助服务——经纪代理服务”过程中产生的收入，因此应当按照相关规定缴纳增值税。增值税是对商品或劳务在流转过程中产生

一、收到的税费返还包括哪些

税费返还包括主要有：

(1)企业收到先征后返还的消费税。

(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税。

具体体现：

1.企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收账款”及“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收账款(应收票据)——货款”科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。

2.企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项反映。

现金流量表中支付的各项税费用包括企业当期累计实际支付各项税费，包括增值税、营业税、企业所得税、印花税、城建税、教育费附加、河道基金、消费税、契税、房产税、土地增值税等，需要注意的是代扣代缴个人所得税不在此范围之内。

公式：支付的各项税费：(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)

=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税-已交税金)+消费税+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费

收到的税费返还是什么意思?其实也可以说，税收返回，主要指的是即征即退，先征后返等情况，一般企业都不会发生的，销项税应分析填列到在销售商品提供劳务收到得现金里面。

法律依据：

《税收征收管理法》第五十一条第一款规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;第二款规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

2、《税收征收管理法实施细则》第七十八条规定税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

二、税费返还需要缴纳增值税吗

税费返还需要缴纳增值税。

代扣代缴个人所得税的手续费返还应缴纳增值税。这种税费返还被视为企业在提供“商务辅助服务——经纪代理服务”过程中产生的收入，因此应当按照相关规定缴纳增值税。

增值税是对商品或劳务在流转过程中产生的增值额征收的税种。对于代扣代缴个人所得税的手续费返还，它实际上是企业提供服务后获得的一种收入，应当计入企业所得税的收入总额。同时，与此相关的手续费用开支和奖励办税人员的费用，则应计入当期损益或相关资产成本。

综上所述，税费返还，特别是代扣代缴个人所得税的手续费返还，是需要缴纳增值税的。这不仅符合税收法规的规定，也是企业所得税计算和税务管理的重要环节。

三、返个税手续费要交增值税吗

个税手续费返还需要交增值税。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

因此,代扣代缴的个人所得税手续费返还属于上述文件规定的征收范围,要计入企业所得税的收入总额中,如果代扣代缴个人所得税手续费用开支和奖励办税人员的,确实符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.“个人所得税手续费返还是按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可以看出总局口径是认为个税手续费返还属于增值税征税范围。

代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征税收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；