拆迁补偿款要交增值税吗，拆迁补偿款如何免增值税

更新时间:2025-03-12 23:32 发布:2024-10-03 16:01 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁补偿款如何免增值税，根据财税〔2016〕36号文件中《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（附件3）第一条第37项“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者”免征增值税项目的规定，如“政府征用土地属于“将土地使用

一、拆迁补偿款需要交增值税吗

政府拆迁取得的补偿款不用缴纳增值税。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免增增值税。但国税总局没有明确建筑物拆除是否缴税。

根据《增值税暂行条例》第一条规定，在境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。取得拆迁补偿款并不属于以上增值税暂行条例中规定的征收范围。因此，我们认为取得建筑物拆迁补偿款也应属于增值税免税项目。

一、发票税点谁来承担

商家要求消费者承担发票税点是逃税避税的常用手段，也是违法的行为，商家向消费者开具增值税发票是法定的义务。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：

(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

二、青苗补偿费要不要纳税

1、根据《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，不征收营业税。根据《土地管理法》规定，征用土地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费。由此可见，青苗补偿费不征收营业税。

2、根据《国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复》（国税函发〔1997〕87号）规定，对土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入，应按照《营业税暂行条例》的销售不动产——其他土地附着物税目征收营业税。依照新法优于旧法的原则，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，青苗补偿费不属于按照国税函发〔1997〕87号文件规定应该征收营业税的情形，而按照国税函〔2008〕277号文件规定属于不征收营业税的情形，则对土地承包人取得的青苗补偿费收入暂免征收个人所得税。

二、拆迁补偿款如何免增值税

根据财税〔2016〕36号文件中《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（附件3）第一条第37项“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者”免征增值税项目的规定，如“政府征用土地属于“将土地使用权归还给土地所有者”的行为，免征增值税。

企业拆迁补偿如何缴纳增值税

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免证个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

拆迁赔偿款是否缴纳增值税

拆迁赔偿款不缴纳增值税，我国《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

房屋拆迁补偿是否征收增值税

因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。符合法律规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。【辟谣】问：房屋拆迁的赔偿方式只有货币补偿吗？答：不是。房屋拆迁有下列赔偿方式：1.货币补偿。这是通过不同的法定依据由专业的评估机构对被拆迁房屋进行专业的估价，生成有据可循的多元组成的补偿金额；2.产权置换。是指依照法定程序，通过对被拆迁人房屋的产权价值进行评估，之后再以新建房屋的产权予以价值的等价置换；3.结合型补偿。这种补偿方式就是指既给货币补偿又给产权置换。问：房屋拆迁赔偿不合理需要找哪个部门？答：房屋拆迁不合理可以向市、县级人民政府投诉维权。《国有土地上房屋征收与补偿条例》第四条，“市、县级人民政府负责本行政区域的房屋征收与补偿工作。市、县级人民政府确定的房屋征收部门(以下称房屋征收部门)组织实施本行政区域的房屋征收与补偿工作。市、县级人民政府有关部门应当依照本条例的规定和本级人民政府规定的职责分工，互相配合，保障房屋征收与补偿工作的顺利进行。”该条规定了征收行为的实施机关，市、县人民政府负责房屋征收与补偿工作。市、县人民政府在作出征收决定以后，由市、县人民政府确定的房屋征收部门负责组织实施征收与补偿工作。第六条规定了监督与指导的职责，上级人民政府应当加强对下级人民政府房屋征收与补偿工作的监督。国务院住房城乡建设主管部门和省、自治区、直辖市人民政府住房城乡建设主管部门应当会同同级财政、国土资源、发展改革等有关部门，加强对房屋征收与补偿实施工作的指导。这是国有土地上房屋征收拆迁中各个部门的职责的法律规定。对于集体土地上的房屋的征收拆迁，并没有专门的法律规定，而是规定在《土地管理法》第五条，第五条国务院自然资源主管部门统一负责全国土地的管理和监督工作。县级以上地方人民政府自然资源主管部门的设置及其职责，由省、自治区、直辖市人民政府根据国务院有关规定确定。

取得房屋拆迁补偿是否要交增值税

取得房屋拆迁补偿不用交增值税。根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。房屋拆迁补偿款并不属于以上《增值税暂行条例》中规定的征收范围。因此，不用缴纳增值税。

房屋拆迁补偿费是否需要缴纳增值税

不需要缴纳。有下列情形之一的，免征土地增值税:(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

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