征地拆迁补偿款是否缴税，拆迁补偿款如何纳税

一、拆迁补偿款要交什么税

法律分析：拆迁补偿款需要交纳营业税，但下列情况免征营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。还需要交纳土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》 第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：

（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿

费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。

上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

（六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

二、拆迁补偿款如何纳税

拆迁补偿款的纳税问题，主要涉及到增值税和个人所得税两个方面。以下是具体的纳税规定：

一、增值税方面

被拆迁企业取得的拆迁补偿费，包括土地补偿和房屋补偿，这些都属于增值税征税范围。拆迁企业支付的拆迁补偿费主要分为两部分：一是土地补偿款，二是房屋补偿。这两部分都涉及到增值税的应税行为。

然而，被拆迁企业取得的停业补偿、搬家费用等，并不属于增值税征税范围，因此不需要缴纳增值税。

二、个人所得税方面

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。因此，对于个人来说，拆迁补偿款是无需缴纳个人所得税的。

总的来说，拆迁补偿款的纳税问题需要根据具体情况来判断。对于企业和个人来说，拆迁补偿款的税务处理方式是不同的。如果有具体的税务问题，建议咨询专业的税务人员或律师。

三、征地拆迁补偿款是否缴税

法律分析：根据我国法律规定，不需要缴税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

天津圣运律师为您整理关于本文的法律热搜话题

●拆迁补偿款如何纳税的

●拆迁补偿款如何纳税申报

●拆迁补偿款纳税义务发生时间

●拆迁补偿款如何纳税申请

●拆迁补偿款纳税吗

●拆迁补偿款纳税问题

●拆迁补偿款纳税规定

●拆迁补偿款如何纳税申报

●拆迁补偿款如何征税

●拆迁补偿款的税收政策

天津圣运律师事务所为您推荐与本文相关内容阅读

●无证房屋拆迁补偿款时间，无证房和证件不齐全的房屋遇到拆迁怎么补偿:今日房屋拆迁补偿规定更新

●过户骗取房屋拆迁补偿款案例，房屋买卖没有过户的拆迁补偿款归谁，买卖合同是否有效:今日房屋拆迁补偿规定更新

●房屋拆迁怎样补偿款合理，房屋拆迁评估中如何确定合理的赔偿金额:今日房屋拆迁补偿规定更新

●房屋拆迁补偿款分配比例，地方征地补偿怎样分配:今日房屋拆迁补偿规定更新

●房屋拆迁补偿款税点补偿，拆迁款要交增值税吗:今日房屋拆迁补偿规定更新

●农村房屋拆迁补偿款是谁来出，拆迁款是谁发放的 :今日房屋拆迁补偿规定更新

●2023年房屋拆迁补偿款怎么领取 ,2023年房屋拆迁款如何领取 -房屋拆迁:今日在线拆迁法、征收法律咨询

●企业房屋拆迁补偿涉及税金，企业拆迁补偿款税务最新政策:今日房屋拆迁补偿规定更新

●骗取房屋拆迁补偿罪，骗取房屋拆迁补偿款罪名是什么:今日房屋拆迁补偿规定更新

●拆迁赔偿中的全部房屋补偿款，拆迁补偿方案中的临时安置费用是否包含在总赔偿中:今日房屋拆迁补偿规定更新

●为什么房屋拆迁需要补偿款，为什么会有拆迁款:今日房屋拆迁补偿规定更新

●青岛拆迁地上房屋补偿款，青岛市房屋拆迁补偿标准明细:今日房屋拆迁补偿规定更新

●要拆迁了用什么办法补偿，拆迁补偿款应该向哪个部门要求:今日拆迁补偿法律在线咨询

●房屋拆迁补偿归谁所有，房子拆迁补偿款应该归谁所有:今日房屋拆迁补偿规定更新

●拆迁房屋补偿款的支付办法，拆迁补偿协议中赔偿款项的支付方式有哪些:今日拆迁补偿法律在线咨询

●拆迁房屋征收补偿安置监察，如何监督拆迁补偿款的使用情况:今日房屋拆迁补偿规定更新

●房屋保全拆迁补偿款，被保全的动迁款是打给法院吗 :今日房屋拆迁补偿规定更新

●城市房屋拆迁补偿款的标准，2022年最新拆迁补偿标准:今日房屋拆迁补偿规定更新

●2023年公房拆迁补偿标准 ,2023年公房拆迁补偿款归谁:今日在线拆迁法、征收法律咨询

●安徽滁州房屋拆迁补偿款，滁州市农村房屋拆迁补偿标准文件:今日房屋拆迁补偿规定更新

来源：中国法院网-拆迁补偿款如何纳税，

页面浏览：2214
文章编辑：皮桐嘉
内容审核：冯立影律师

上一篇：拆迁所得要交税吗，企业拆迁款需要交所得税吗
下一篇：征地拆迁补偿款是否缴税，征地拆迁补偿需要交什么税