厂房拆迁补偿税收优惠，政府拆迁厂房后企业需缴税吗？

更新时间:2025-03-10 20:55 发布:2024-11-05 00:39 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：厂房拆迁补偿税收优惠,企业土地厂房政府拆迁需要交哪些税,企业土地厂房政府拆迁时，主要涉及的税种包括增值税、企业所得税和土地增值税，但也有一些免税规定。以下是具体的分析：增值税：被拆迁企业取得的拆迁补偿费（包括土地补偿和房屋补偿）属于增值税

一、厂房拆迁补偿税收优惠,企业土地厂房政府拆迁需要交哪些税

企业土地厂房政府拆迁时，主要涉及的税种包括增值税、企业所得税和土地增值税，但也有一些免税规定。以下是具体的分析：

增值税：被拆迁企业取得的拆迁补偿费（包括土地补偿和房屋补偿）属于增值税征税范围。其中，土地补偿款符合“销售无形资产”增值税应税行为，房屋补偿款符合“销售不动产”增值税应税行为。因此，被拆迁企业应向拆迁企业开具发票，拆迁企业可以此作为税前扣除凭证。

企业所得税：企业拆迁获得的拆迁补偿款在计算应纳税所得额时，应当纳入收入总额。然而，如果符合某些条件，如政府主导的拆迁且补偿款项用于特定的重建或搬迁目的，可能会有相关的税收优惠政策或免税规定。具体应咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取准确信息。

土地增值税：拆迁补偿款可能涉及土地增值税。一般情况下，土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分作为计税依据而征收的税种。然而，对于政府拆迁，可能会有相关的免税或减税政策。

需要注意的是，对于被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，是免征个人所得税的。此外，如果拆迁居民因拆迁重新购置住房，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分也是免征契税的。

综上所述，企业土地厂房政府拆迁时，主要涉及增值税、企业所得税和土地增值税。但具体的税收政策和免税规定可能因地区和具体情况而异，因此建议咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取准确和详细的税收信息。

二、政府拆迁厂房后企业需缴税吗？

政府对集体土地进行征收时,企业会获得相应的补偿。但若企业没有进行固定资产的重置、改良或购置计划,则搬迁补偿收入需要被征收所得税,并上交企业所得税。对于独资企业拆迁补偿款,需要交税。企业利用拆迁、处置收入购置或改良固定资产,可以计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。企业从规划搬迁次年起的五年内,取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。

法律分析

如果政府完成了对集体土地的征收，企业也获得了相应的补偿，那么企业将不会被征收产权转移书据印花税。但是，如果企业没有进行重置、改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，那么企业的搬迁补偿收入将需要被征收所得税，并且还需要上交企业的所得税。

一、独资企业拆迁补偿款要交税吗

独资企业拆迁补偿款需要交税。企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入，对于搬迁时支出后的余额，应计入企业应纳税所得额。企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

二、被拆迁企业取得补偿款交税吗

一般情况下，企业得到的拆迁款要交税，而大多数情况下不用交营业税和增值税。企业用搬迁、处置收入购置、建造和搬迁前相同或类似性质、用途或重置固定资产，或对其他固定资产改良，或技术改造，安置职工的，可以搬迁、处置收入扣除固定资产重置或改良、技术改造支出和职工安置支出后的余额，要算入企业要交税。

拓展延伸

拆迁补偿款企业要交税吗

通常情况下，拆迁补偿款企业是否需要缴税，由实际情况来决定。如果企业符合以下的两个条件，那么搬迁补偿收入可不计入当年确认收入。按照搬迁的进展，可在规划搬迁第二年起五年内确认收入：

1、由于政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁；

2、有新的投入计划或者是新的立项报告。

结语

政府完成了对集体土地的征收，企业也获得了相应的补偿，那么企业将不会被征收产权转移书据印花税。但是，如果企业没有进行重置、改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，那么企业的搬迁补偿收入将需要被征收所得税，并且还需要上交企业的所得税。对于独资企业拆迁补偿款，需要交税；企业用搬迁、处置收入购置、建造和搬迁前相同或类似性质、用途或重置固定资产，或对其他固定资产改良，或技术改造，安置职工的，可以搬迁、处置收入扣除固定资产重置或改良、技术改造支出和职工安置支出后的余额，要算入企业要交税。

法律依据

《中华人民共和国土地管理法》第四十八条征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。

征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等因素，并至少每三年调整或者重新公布一次。

征收农用地以外的其他土地、地上附着物和青苗等的补偿标准，由省、自治区、直辖市制定。对其中的农村村民住宅，应当按照先补偿后搬迁、居住条件有改善的原则，尊重农村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者货币补偿等方式给予公平、合理的补偿，并对因征收造成的搬迁、临时安置等费用予以补偿，保障农村村民居住的权利和合法的住房财产权益。

县级以上地方人民政府应当将被征地农民纳入相应的养老等社会保障体系。被征地农民的社会保障费用主要用于符合条件的被征地农民的养老保险等社会保险缴费补贴。被征地农民社会保障费用的筹集、管理和使用办法，由省、自治区、直辖市制定。

三、厂房拆迁款要交税吗

法律分析：企业厂房拆迁款是需要缴税的。企业取得房屋拆迁补偿款属于销售土地使用权收取的价外费用，应计入销售额一并征收增值税，但是符合条件的可以享受增值税免税优惠。法律规定因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：

（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

四、厂房土地使用税怎么算

法律分析：城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下: 应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

五、政府拆迁补偿款企业需要交税吗

法律分析：企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业税及增值税大部分情况下不要缴纳。关于所得税应纳税额，也有多种计算方式，企业要根据实际情况选择合适的计算公式。土地增值税条例中规定因国家建设需要依法征用，收回的房地产免征土地增值税。企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质的，固定资产和土地使用权技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。