一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税，小规模纳税人出租房屋税率

更新时间:2025-03-13 07:49 发布:2024-10-18 15:07 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税,不管是出于何种目的出租房屋都需要缴纳税款不同的是纳税人的不同在税款缴纳上会有一定的差别。那一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税有何政策依据感兴趣的小伙伴们不妨跟着圣运律所小编一起来看看吧一、

不管是出于何种目的出租房屋都需要缴纳税款不同的是纳税人的不同在税款缴纳上会有一定的差别。那一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税有何政策依据感兴趣的小伙伴们不妨跟着圣运律所小编一起来看看吧

一、一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税

1、一般纳税人

1增值税企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税一般纳税人适用税率为9%一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算应纳税额。城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

2房产税企业出租房屋以房产租金收入为房产税的计税依据税率为12%对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房减按4%的税率征收房产税。

3城镇土地使用税大城市1.5元至30元中等城市1.2元至24元小城市0.9元至18元县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。五)自2019年起上海市一级区域每平方米年税额15元二级区域每平方米年税额10元三级区域每平方米年税额6元四级区域每平方米年税额3元五级区域每平方米年税额1.5元。

4印花税企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同需按规定缴纳印花税税率为0.1%。税额不足1元按1元贴花。

2、小规模纳税人

1增值税企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

2城建税及附加城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

3房产税企业出租房屋以房产租金收入为房产税的计税依据税率为12%对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房减按4%的税率征收房产税。

4城镇土地使用税大城市1.5元至30元中等城市1.2元至24元小城市0.9元至18元县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

5印花税企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同需按规定缴纳印花税税率为0.1%。税额不足1元按1元贴花。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、一般纳税人和小规模纳税人出租房屋纳税依据

1、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)》

2、《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定(中华人民共和国国务院令第448号)》

3、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)》

4、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综〔2010〕98号)》

5、《中华人民共和国印花税暂行条例(国务院令第11号)》

6、《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税〔2008〕24号)》

7、《中华人民共和国房产税暂行条例(国发〔1986〕90号)》

8、《中华人民共和国城市维护建设税法(中华人民共和国主席令第五十一号)》。

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