拆迁的赔偿款需要缴税吗，企业拆迁补偿款要交税吗

一、拆迁的赔偿款需要缴税吗,拆迁赔偿款需要交税吗

拆迁赔偿款一般不需要交税。具体来说：

一、营业税

被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，应征收营业税，但以下两种情况免征营业税：

被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。

被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

二、企业所得税

对于内资企业取得的拆迁补偿，在所得税方面没有特别的规定。被拆迁单位应按照会计制度规定，先通过“固定资产清理”科目核算清理后的余额，收益转入“营业外收入”并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

三、个人所得税

对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

四、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，除因国家建设需要依法征用、收回的房产外，其他情况收到的拆迁补偿需要计征土地增值税。

总的来说，拆迁赔偿款是否需要交税取决于具体情况。在涉及拆迁补偿的税务处理时，建议企业或个人与主管税务机关及其专管员沟通，并根据沟通结果确定如何进行税务处理。

二、企业拆迁补偿款要交税吗

法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条：有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

三、请问政府拆迁补偿款，是否要交税

法律分析：拆迁补偿费是指拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。根据法律规定，个人因土地使用权被政府收回后原拥有不动产拆迁，被拆迁人取得的拆迁补偿，无论是现金还是实物（房屋），均免征个人所得税。

法律依据：《国有土地上房屋征收与补偿条例》 第八条 为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需要征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：

（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

四、拆迁补偿款要交税吗

法律分析：根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45)规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

法律依据：《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》第一条：对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

五、拆迁补偿款要交什么税

法律分析：拆迁补偿款需要交纳营业税，但下列情况免征营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。还需要交纳土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》 第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：

（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿

费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。

上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

（六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

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文章来源参考：【头条】，拆迁的赔偿款需要缴税吗

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文章编辑：余煜君
内容审核：王兰律师

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