拆迁补偿款的税率是多少，企业拆迁补偿款要交税吗

更新时间:2025-03-08 07:44 发布:2025-03-05 21:41 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁补偿款的税率是多少,企业拆迁赔偿款需要缴纳多少税,企业拆迁赔偿款需要缴纳的税款计算公式为不含增值税收入×适用税率-含增值税收入÷1.03×适用税率。企业搬迁补偿政策包括拆迁资产补偿费用、停产停业损失、拆迁补偿费用和基于拆迁政策的奖励费用

一、拆迁补偿款的税率是多少,企业拆迁赔偿款需要缴纳多少税

企业拆迁赔偿款需要缴纳的税款计算公式为不含增值税收入×适用税率-含增值税收入÷1.03×适用税率。企业搬迁补偿政策包括拆迁资产补偿费用、停产停业损失、拆迁补偿费用和基于拆迁政策的奖励费用。企业拆迁赔偿是向房东赔偿，而经营者只能与房东协商其他费用如搬迁费、临时补助费和停业损失费等。

法律分析

一、企业拆迁赔偿款需要缴纳多少税

对于房屋拆除的应纳增值税额为：不含增值税收入×适用税率；含增值税收入÷1.03×适用税率。即：应纳增值税额=不含增值税收入×适用税率-含增值税收入÷1.03×适用税率=（0-2000）×0.11-0.13=0.089（元）。

若取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额时：

1.按照上述公式计算的可抵减金额=可抵扣进项税额+支付的土地成本或土地出让金+支付的青苗费、树木费等绿化费+缴纳的教育附加费和地方教育附加费+（2000-1500）×0.06-0.12=（元）。

2.当取得的全价款超过扣除项目金额时，则按下列公式计算可抵减金额：

3.可抵减金额=全部价款-（支付的土地成本或土地出让金）-支付的其他费用（如青苗费、树木费等绿化费）+缴纳的教育附加费和地方教育附加剂-（2000-1500）×0.06-0.12）=.33（元）。

4.以上两种情况下计算的当期允许税前扣除的项目金额相等。

二、企业搬迁补偿政策

企业搬迁补偿政策主要包括：

一是拆迁资产的补偿费用，包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等；

二是停产停业损失，以实际情况而定，一般既包括实际经营损失也可酌情包括预期经营损失；

三是拆迁补偿费用，包括搬迁前期费用和搬迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的拆卸、包装和运输、解聘员工补偿费等费用；四是基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。

三、企业拆迁赔偿是向房东拿吗

拆迁损失费是赔给房东的。经营者与房东签订租赁合同，未到期，房东应向经营者赔偿违约金。道理如此，也就是说，政府给房东钱，房东给经营者拆迁补偿上的经营损失费用，作为承租人补偿，具体可以看协议。但是企业的拆迁赔偿是给房东的，经营者只能和房东协商：搬迁费、临时补助费、停业损失费等。

结语

企业拆迁赔偿涉及多个方面的费用和税务问题。在计算应纳增值税额时，需考虑不含增值税收入和含增值税收入的差额。对于无法抵减允许扣除项目金额的情况，可按公式计算可抵减金额。此外，企业搬迁补偿政策包括拆迁资产补偿、停产停业损失、拆迁费用和奖励费用等。需要注意的是，拆迁赔偿费用是赔给房东的，企业经营者只能与房东协商其他补偿费用。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

中华人民共和国城市维护建设税法：第八条纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、企业拆迁补偿款要交税吗

法律分析：需要交税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种：企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳，营改增之后，增值税也不收。此外不同的征收可能会免除部分税种。例如：因国家建设需要的拆迁补偿款，免征土地增值税。但是如果是商业征收，则不免征土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条：有下列情形之一的，免征土地增值税:（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

三、公司企业拆迁赔偿款要交税吗

法律分析：公司企业拆迁补助款的企业所得税，拆迁补助并非营业所得，无需缴纳企业所得税，据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式处理。企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。

法律依据：《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。